Для получения налогового имущественного вычета в связи с затратами на приобретение квартиры необходимо по окончании налогового периода (календарного года) подать в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие факт покупки или строительства жилья.
До окончания года имущественный вычет можно получить у работодателя, предоставив ему уведомление от налогового органа о подтверждении права на вычет.
Декларацию можно заполнить как в бумажном, так и в электронном виде, используя специальную программу на сайте ФНС России - www.nalog в разделе «Программные средства/Программные средства для физических лиц/Декларация». В бумажном виде декларацию можно представить в инспекцию лично или направить почтовым отправлением (с описью вложения).
С 1 июля 2015 г. пользователи «Личного кабинета для налогоплательщиков физических лиц» на сайте ФНС России могут бесплатно скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, не посещая налоговую инспекцию
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения налогового вычета можно в любое время в течение года.
Всю необходимую информация о процедуре получения имущественного налогового вычета можно получить на сайте ФНС России в разделе «Физическим лицам» - «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета». Также в этом разделе предлагаем ознакомиться с брошюрами «Налоговые вычеты» и «Декларирование доходов физическими лицами».

Вопрос о том, имеет ли право врач вести платный прием в другом городе, не относится к компетенции налогового органа.

В части вопроса, касающегося выдачи квитанции на оплату, поясняем следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организация или индивидуальный предприниматель – частнопрактикующий врач, имеющий лицензию и сертификат, оказывающие платные медицинские услуги населению при осуществлении наличных денежных расчетов, обязаны выдавать документ, подтверждающий внесение оплаты за оказанные услуги. Таким документом является кассовый чек, а в случае отсутствия контрольно-кассовой техники, - бланк строгой отчетности.

Пациент, воспользовавшись услугой и оплатив ее, вправе потребовать документ, подтверждающий внесение денежных средств, в том числе с целью защиты своих прав в случае некачественного оказания услуги.

Если подтверждающего оплату документа не выдано, вы можете письменно сообщить об этом в налоговую инспекцию, которая проведет контрольные мероприятия. В заявлении нужно будет указать место и время оказания услуги, фамилию врача, а также

данные о себе (фамилию, имя, отчество, адрес), чтобы налоговый орган мог связаться с вами для подтверждения факта нарушения законодательства.

МИ ФНС России № 14 по Иркутской области находится по адресу: 666302, г. Саянск, мкр. Юбилейный, 41.

Чтобы стать пользователями Интернет-ресурса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, достаточно единожды посетить любую налоговую инспекцию, имея при себе паспорт и свидетельство (или копию) о постановке на учет (присвоении ИНН). При обращении в инспекцию по месту жительства достаточно предъявить только паспорт. Подав заявление, вы через несколько минут получите регистрационную карту с логином и паролем.
«Личный кабинет» доступен на главной странице сайта ФНС России в разделе «Физические лица» (закладка «Войти в личный кабинет») или в разделе «Электронные сервисы».
Предлагаем предварительно внимательно ознакомиться с описанием функций данного сервиса на стартовой странице, а также посмотреть видеоматериалы «Вход в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (там же в рубрике - «Видеоматериалы»).
Войти в «Личный кабинет» можно будет после того, как вы укажете на стартовой странице ваш логин и пароль.
Также обращаем внимание на необходимость изменения первичного пароля в течение месяца. Если вы этого не сделаете, то придется снова обращаться в налоговую инспекцию за получением нового пароля.
Пользуясь «Личным кабинетом» вы можете узнавать не только о задолженности по налогам, но и получать всю необходимую информацию об объектах имущества, начисленных налогах, применяемых льготах, самостоятельно распечатывать квитанции для уплаты налогов через банк или оплачивать их в режиме online из дома.
Кроме того, обнаружив ошибку или неточность – прямо из «Личного кабинета» можно обратиться в налоговый орган. При наличии вопросов по работе сервиса вы можете воспользоваться режимом «Вопрос-ответ».
При возникших трудностях звоните по телефону: (395-53) 2-90-15.

Поскольку вы не приводите фактов неуплаты налогов третьими лицами и вами поставлен общий вопрос, то мы проинформируем вас о мерах, которые принимает налоговая инспекция с целью увеличения доходной части бюджетов. В частности проводятся:
- заседания комиссий по легализации налоговой базы, заработной платы и перечисления в бюджет НДФЛ, на которые приглашаются налогоплательщики, выплачивающие заработную плату ниже среднеотраслевого уровня, имеющие задолженность по НДФЛ;
- оперативные проверки в рамках надзора за соблюдением кассовой дисциплины и порядка осуществления расчетов наличными денежными средствами;
- камеральные и выездные налоговые проверки (как основная форма налогового контроля);
- информационные мероприятия в рамках декларационной кампании, в том числе с привлечением средств массовой информации.
Также инспекция направляет налогоплательщикам информационные письма в случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о невыполнении ими налоговых обязательств.
Кроме того, граждане стали активнее сообщать в налоговые и правоохранительные органы о фактах нарушения налогового законодательства, о применении «серых» схем выплат заработной платы, что позволяет контролирующим органам пресекать указанные правонарушения и привлекать виновных лиц к административной ответственности.

С 1 июля 2015 г. физические лица в «Личном кабинете налогоплательщика» бесплатно могут скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, не посещая налоговую инспекцию.
Раньше это могли сделать только налогоплательщики, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись, полученную в удостоверяющем центре, и установившие специальное программное обеспечение. В основном это были индивидуальные предприниматели.
Усиленная неквалифицированная электронная подпись может использоваться только для взаимодействия с налоговым органом.
Налогоплательщик отправляет в инспекцию декларацию и пакет подтверждающих документов, которые формируются в специальный контейнер. Далее все действия производятся в автоматическом режиме. Если налоговый орган подтверждает факт приема налоговой декларации (при отсутствии в ней ошибок и несоответствий), то в инспекцию направляется и контейнер с подтверждающими документами.

Налоговым кодексом для физических лиц предусмотрено три вида налоговых вычетов:
- стандартные (ст. 218 НК РФ) – вычет на налогоплательщика; вычет на детей;
- социальные (ст. 219 НК РФ) – при затратах на обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, благотворительность, на накопительную часть трудовой пенсии;
- имущественные (ст. 220 НК РФ) – при покупке (дома, квартиры, комнаты и т.п.), строительстве жилья и приобретении земельного участка для этих целей.
Претендовать на налоговый вычет может гражданин, являющийся резидентом Российской Федерации и получающий доходы, с которых удерживается налог по ставке 13%.
Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого гражданин должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней комплект подтверждающих документов. В течение трех месяцев налоговая инспекция проведет камеральную проверку декларации и примет решение о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. Еще месяц отводится на возврат средств.
Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены работодателем, при обращении к нему до окончания года.
Вся необходимая информация о порядке получения налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» - «Получение налогового вычета». Также в этом разделе предлагаем ознакомиться с брошюрами «Налоговые вычеты» и «Декларирование доходов физическими лицами».
Если возникнут вопросы – звоните: (395-53) 2-90-15.

Налоговый вычет по расходам на обучение по налогу на доходы физических лиц предоставляется по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов.
В законодательство внесены изменения, и с 1 января 2016 г. этот вычет можно будет получить также у работодателя до окончания года.

При предоставлении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов налоговых вычетов налог на доходы физических лиц возвращается в следующем порядке.
Камеральная налоговая проверка декларации по форме 3-НДФЛ проводится налоговым органом в срок, не превышающий трех месяцев со дня ее представления (ст. 88 НК РФ). По окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика о возврате налога. Таким образом, максимальный срок – 4 месяца.
Поэтому узнать о предоставлении налогового вычета вы можете по истечении четырех месяцев с момента представления декларации в налоговую инспекцию.
Информация о ходе (статусе) проведения проверки представленной декларации доступна пользователям интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Налоговое законодательство не предусматривает заблаговременное уведомление налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки. О факте назначения выездной налоговой проверки налогоплательщик узнает непосредственно после вынесения начальником либо заместителем начальника налогового органа соответствующего решения.

При осуществлении налогового контроля не применяются положения Федерального закона от 26.12.2008 № 284-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», предусматривающие размещение органами государственного контроля ежегодных планов на официальных сайтах.

Для получения имущественного налогового вычета в части расходов, направленных на приобретение жилого дома, квартиры или комнаты, либо в связи с новым строительством (п.п. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ) необходимо предоставить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на предоставление имущественного налогового вычета;
- копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенный или построенный объект недвижимости (свидетельство о государственной регистрации, акт приема - передачи);
- копию договора купли-продажи;
- копию кредитного договора (в случае расчетов кредитными средствами);
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др. документы);
- заявление о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами собственности на квартиру или иное имущество (включая заявление в отношении доли (долей) несовершеннолетних детей) - при приобретении имущества в общую совместную собственность;
- справку (при наличии нескольких источников доходов - справки) о доходах о суммах полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ).

Социальный налоговый вычет предоставляется и при санаторно-курортном лечении в санатории, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности. При этом ведомственная подчиненность и форма собственности учреждения здравоохранения значения не имеют.
Санаторий должен выдать налогоплательщику для представления в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В справке указываются:
- реквизиты лицензии, выданной медицинскому учреждению, на основании которой были оказаны платные медицинские услуги;
- стоимость и код медицинской услуги, оплаченной за счет средств гражданина (на основании кассового чека, приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств, выданных медицинским учреждением или страховой компанией). Для целей получения социального налогового вычета в справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в соответствующий перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201;
- дата оплаты медицинской услуги.
Справка по требованию выдается гражданину после оплаты лично полученных им медицинских услуг и при наличии документов, которые подтверждают произведенные расходы. При отсутствии справки вычет не предоставляется.
Для получения социального налогового вычета на лечение налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания того календарного года, когда была произведена оплата лечения. В данном случае налогоплательщик может сделать это в 2016 г.
Для получения вычета необходимо представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- справку об оплате медицинских услуг;
- копии договора на оказание услуг по лечению и документов, подтверждающих лечение (например, выписка из медицинской карты, санаторно-курортная карта);
- копии документов, подтверждающие оплату (например, чек ККТ);
- письменное заявление о возврате налога.
Копия договора с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг представляется в том случае, если такой договор заключался.
С 1 июля 2015 г. у физических лиц появилась возможность прямо из своего «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России www.nalog.ru бесплатно скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы в электронном виде, не посещая налоговую инспекцию.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения налогового вычета можно в любое время в течение года.